相続税がかかるかどうか、あるいはいくらになるのかを判断するには、まず「基礎控除」という非課税枠の計算と、それぞれの財産が「相続税評価額」としていくらでカウントされるかを知る必要があります。特に不動産は「実際の売値（実勢価格）」と「評価額」に大きな差があるため、正しい基準を理解することが、賢い相続対策の第一歩となります。

ご安心ください。2025年（令和7年）の税制に基づいた、相続税の計算基準と財産評価のルールを整理してご紹介します。

1. 「基礎控除」の計算：納税が必要かのボーダーライン

相続税には「この金額までは税金がかからない」という基礎控除額があります。2025年現在、計算式は以下の通りです。

◆ 計算式:

◆ 具体例:

* 相続人が1人の場合：3,600万円

* 相続人が3人の場合：4,800万円

* この合計額を遺産総額が超えなければ、相続税の申告も納税も不要です。

2. 財産別の「評価基準」：いくらでカウントされる？

相続税を計算する際、財産の種類ごとに国が定めた独自の評価ルールがあります。

◆ 現金・預貯金:

* 基準: 亡くなった日の「残高」がそのまま評価額となります。

* 定期預金: 残高 ＋ 亡くなった日に解約したと仮定した場合の利息（税引後）を加算します。

◆ 土地（宅地）:

* 路線価方式: 道路に付けられた価格（路線価）× 面積で計算します。

* 倍率方式: 路線価がない地域では、固定資産税評価額 × 一定の倍率で計算します。

* ※一般的に、土地の評価額は時価の8割程度になることが多いです。

◆ 建物（家屋）:

* 基準: 「固定資産税評価額 × 1.0」で評価します。

* ※自宅であれば時価の6割程度、賃貸用なら借家権割合分（約30%）さらに減額されます。

◆ 上場株式:

* 以下の4つのうち、最も低い価格を採用できます。

1. 相続開始日の終値

2. 当月の終値平均

3. 前月の終値平均

4. 前々月の終値平均

3. 税額を劇的に下げる「特例」と「控除」

評価額が基礎控除を超えていても、以下の制度を活用することで最終的な納税額をゼロにできる場合があります。

◆ 配偶者の税額軽減: 配偶者が相続する場合、1億6,000万円（または法定相続分）まで相続税がかかりません。

◆ 小規模宅地等の特例: 自宅の土地については、条件を満たせば評価額を最大80%減額できます。

◆ 生命保険の非課税枠: 「500万円 × 法定相続人の数」までは、受け取った保険金に税金がかかりません。

不動産取引の注意点：2026年以降の税制改正にも注目

◆ タワマン節税の規制: 2024年からタワーマンションの評価方法が改正されましたが、2026年にも「購入後5年以内の不動産」に対する評価基準の厳格化が検討されています。

◆ 「売れる価格」との乖離: 相続税の評価額が低くても、不動産の「実勢価格（売れる値段）」が高い場合、遺産分割でもめる原因になります。常に「税務上の評価」と「リアルな市場価値」の両方を把握しておくことが重要です。

私たちCONNECT ESTATEは、福島区の不動産価値を熟知しており、税務上の評価だけでなく、将来の売却や活用を見据えた「実勢価格」に基づいた、最も有利な相続シミュレーションをサポートいたします。

家族の未来を安心に変える「正しい計算基準」

◆ 「相続税の計算基準」を正しく知ることは、漠然とした不安を解消し、ご家族に最適な資産の渡し方を考えるための地図を持つことと同じです。

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